1、公司给项目部拨款

借：预付账款---XX项目部

贷：银行存款

2、项目部报账

借：工程施工

贷：预付账款

3、收到结算款

借：银行存款

贷：工程结算收入

4、结转成本

借：工程结算成本

贷：工程施工

5、结转损益

借：本年利润

贷：工程结算成本

借：工程结算收入

贷：本年利润