不难懂啊

我当年自己总结的，希望对你学习有帮助啊

1、设置科目

交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动

公允价值变动损益

投资收益

2、成本：购入时的公允价值，相关交易费用计入当期损益，即投资收益

注意：当购入的债券或股票含有已宣告发放但尚未领取的利息或股利时，计入应收利息/应收股利，不计入成本

3、资产持有期间应计提利息的计入应收利息科目

4、处置时，收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同时结转公允价值变动损益

5、相关会计分录

（1）购入时，含已宣告发放但尚未领取的利息或股利

借：交易性金融资产--成本 （购入时公允价值）

投资收益 （支付的交易费用）

应收股利/应收利息

贷：银行存款 （实际支付的价款）

（2）收到现金股利或利息

借：银行存款

贷：应收股利/应收利息

（3）交易性金融资产为债权性需要计提利息时

借：应收利息

贷：投资收益

收到利息时

借：银行存款

贷：应收利息

（4）资产负债表日公允价值增加（减少时做反方向处理）

借：交易性金融资产--公允价值变动损益 （公允价值高于资产账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

（5）处置时，此处以处置收益为例（即企业处置该资产是赚钱的）

借：银行存款 （实际收到的金额）

贷：交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动

投资收益 （差额）

同时结转公允价值变动损益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

注意：可以将以上两个分录合并为一个分录

如果该资产为处置损失，则投资收益在借方