在企业现金管理中，对于出纳员所经管的现金，要求其实际结余额与账面余额相符。否则，就是库存现金现金盈余或亏损。但在实际工作中，现金收付后，并不是马上就登记现金账（尤其是“现金”总账，很多情况下是几天登记一次）。所以，在资金运动的某一时点上，现金实存数与现金账面结余额往往不一致，而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。

出现账实不符的账务处理：

盘盈：

借：库存现金

贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益

处理：

借：待处理财产损益----待处理流动资产损益

贷：营业外收入

盘亏：

借：待处理财产损益----待处理流动资产损益

贷：库存现金

处理时有相关责任人赔偿

借：其他应收款----xx员工

贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益

员工交钱

借：库存现金

贷：其他应收款----xx员工