根据实际业务支付的费用做对应的分录。

比如，子公司给母公司代垫担保费，做如下分录，借：财务费用—担保费，贷：其他应付款。而对于子公司来做，则计入到其他应收款科目，其分录为，借：其他应收款—代垫担保费，贷：银行存款。