一、首先，在开票的当天确认收入，如果货款全部收到就 借：银行存款，如果收到部分就如下：借：应收账款-**公司

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

二、再计提税金 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

三、最后根据缴税的税票 借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

四、因为是小规模纳税人，那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的，所以就不能记“进项税金”或者“销项税金”。其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中。月底结转成本。月底报增值税的时候要把这部分报上去，并且在“已交税金”栏填上已经缴纳的数额，否则就会重复报税，给公司带来损失。