应收账款应按照以下步骤进行：

1、初始确认：当企业向客户提供货物或服务并形成应收账款时，应将其记录在借方的应收账款账户中，同时在贷方记录相应的收入账户。

2、收款确认：当客户支付应收账款时，应将款项记录在贷方的现金账户中，同时在借方记录应收账款账户，将应收账款减少。

3、坏账处理：如果客户无法支付应收账款，形成坏账损失，需要进行坏账处理。将坏账损失计入借方的坏账损失账户中，同时在贷方记录应收账款账户，将应收账款减少。

4、应收账款跟踪：企业需要定期跟踪应收账款的余额，并进行催收工作，确保及时收回款项。

如何处理应收账款

1、发送账单和催款：及时向客户发送账单，并确保账单中包含准确的信息，如应付金额、付款截止日期等。如果客户未按时支付，可以通过电话、电子邮件或信函等方式进行催款，提醒客户支付欠款。

2、跟踪账款：定期跟踪应收账款的情况，确保及时收到款项。可以使用会计软件或电子表格等工具来记录和跟踪账款的状态。

3、协商付款安排：与客户进行沟通，协商灵活的付款安排，如分期付款、延期付款等，以减轻客户的负担并促使款项的及时收回。

4、催收措施：如果客户拖欠款项较长时间，可以考虑采取更积极的催收措施，如委托第三方催收机构、采取法律手段等。

5、坏账处理：如果客户无法支付欠款，被判定为坏账，需要进行坏账的核销处理。根据会计准则的要求，将坏账金额计入损失账户，并从应收账款中扣除。

6、定期审查应收账款：定期审查应收账款的情况，识别潜在的风险客户，并采取适当的措施，如调整信用额度、要求预付款等，以减少坏账的风险。