做五十

　　公司财务管理

　　第条

　　加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务发展提高公司经济效益根据家关财务管理规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定本制度

　　第二条

　　公司计核算遵循权责发制原则

　　第三条

　　财务管理基本任务： （）筹集资金效使用资金监督资金运行维护资金安全努力提高公司经济效益 （二）做财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做财务收支计划、控制、核算、析考核工作 （三）加强财务核算管理提高计资讯及性准确性 （四）监督公司财产购建、保管使用配合综合管理部定期进行财产清查 （五）按期编制各类计报表财务说明书做析、考核工作

　　第四条

　　财务管理公司经营管理重要面公司财务管理财务管理工作负组织、实施、检查责任财员要认真执行《计》坚决按财务制度办事并严守公司秘密 第二章 财务管理基础工作

　　第五条

　　加强原始凭证管理做制度化、规范化原始凭证公司发每项经营缺少书面证明计记录主要依据

　　第六条

　　公司应根据审核误原始凭证编制记帐凭证记帐凭证内容必须具备：填制凭证期、凭证编号、经济业务摘要、计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证员复核员、计主管员签名或盖章收款付款记帐凭证应由纳员签名或盖章

　　第七条

　　健全计核算按照家统计制度规定计业务需要设置计帐簿计核算应实际发经济业务依据按照规定计处理进行保证计指标口径致相互比计处理前相致

　　第八条

　　做计审核工作经办财员应认真审核每项业务合性、真实性、手续完整性资料准确性编制计凭证、报表应经专复核重事项应由财务负责复核

　　第九条

　　计员根据同帐务内容采用定期计帐簿记录关数位与库存实物、货币资金、价证券、往单位或等进行相互核保证帐证相符、帐实相符、帐表相符

　　第十条

　　建立计档案包括计凭证、计帐簿、计报表其计资料都应建立档案妥善保管按《计档案管理办》规定进行保管销毁

　　第十条

　　计员工作变或离职必须本所经管计工作全部移交给接替员计员办理交接手续必须监交负责监交交接员及监交员应别交接清单签字移交员调离或离职

　　第十二条

　　资本金公司经营核资本必须加强资本金管理公司筹集资本金必须聘请注册计师验资根据验资报告向投资者具资证明并据入帐

　　第十三条

　　经公司董事提议股东批准按章程规定增加资本财务部门应及调整实收资本

　　第十四条

　　公司股东间相互转让其全部或部资股东应按公司章程规定向股东外转让资购买其股东转让资财务部门应据实调整

　　第十五条

　　公司负债形式筹集资金须努力降低筹资本同应按月计提利息支并计入本

　　第十六条

　　加强应付帐款其应付款管理及核馀额保证负债真实性准确性凡应付未付款项应查找原确实付应付款项报公司总经理批准处理

　　第十七条

　　公司外担保业务按公司规定审批程式报批由财务管理登记才能式外签发财务管理据纳入公司或负债管理担保期满及督促关业务部门撤销担保

　　第十八条

　　现金管理：严格执行民银行颁布《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金库存限额超限额部要及送存银行

　　第十九条

　　严禁白条抵库任意挪用现金纳员必须每结现金记帐帐面馀额并与库存现金相核发现符要及查明原财务管理经理库存现金进行定期或定期检查保证现金安全完整公司切现金收付都必须合原始凭证

　　第二十条

　　银行存款管理：加强银行帐户及其帐户保密工作非业务需要准外泄银行帐户印签实行管、并用制统保管使用严禁任何空白合同加盖银行帐户印签

　　第二十条

　　纳员要随掌握银行存款馀额准签发空支票准银行帐户借给任何单位办理结算或套取现金每月末要做与银行帐工作并编制银行存款馀额调节表未达帐项进行析查找原并报财务部门负责

　　第二十二条

　　应收帐款管理：应收帐款每季末做帐龄清收情况析并报关领导管业务部门督促业务部门积极催收避免形坏帐

　　第二十三条

　　其应收款管理：应按户页记帐要严格借款审批程式借款审批程式：借款→部门负责→财务负责→总经理借用现金必须用于现金结算范围内各种费用专案支付

　　第二十四条

　　短期投资管理：短期投资指内能够并准备变现投资短期投资必须公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入本损益

　　第二十五条

　　期投资管理期投资指准备内变现投资股权投资债权投资公司进行期投资应认真做行性析认证按公司审批许权规定批准由财务管理办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权期投资采用本核算；拥实际控制权期投资采用权益核算

　　第二十六条

　　固定资产管理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限房屋、建筑物、机器、机械、运输工具其与经营关设备器具、工具等；②属于经营主要设备物品单位价值2000元并且使用期限超2

　　第二十七条

　　固定资产要做帐、卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算与管理综合管理部负责实物记录、保管卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐

　　第二十八条

　　固定资产购置调入均按实际本入帐固定资产折旧采用直线类计提类折旧限： 1．房屋、建筑物20； 2．飞机、火车、轮船、机器、机械其产设备10； 3．与产经营关器具、工具、家具等5； 4．飞机、火车、轮船外运输工具4； 5．电设备3

　　第二十九条

　　已经提足折旧、继续使用固定资产再提取折旧提前报废固定资产再补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月照提折旧

　　第三十条

　　固定资产其资产要进行定期盘点每末由综合管理部负责盘点盘点发现短缺或盈馀应及查明原并编制盘盈盘亏表报财务部审核经总经理批准进行帐务处理

　　第三十条

　　形资产指公司期使用没实物形态资产包括：专利权、土使用权、商誉等形资产按实际本入帐受益期内或效期内按短于10期限摊销

　　第三十二条

　　递延资产能全部计入期损益需要度内期摊销各项费用包括办费租入固定资产改良支摊销期限超金额较修理费支办费自营业起期摊入本摊期短于5经营租入固定资产改良支效租赁期内期摊销

　　第三十三条

　　公司营业收入包括手续费收入、其营业收入等营业收入要严格按照权责发制原则确认并认真核实、确反映保证公司损益真实性

　　第三十四条

　　营业收入要按照规定列入相关收入专案截留帐外或作其处理

　　第三十五条

　　公司业务经营发与业务关支按规定计入本费用本费用管理公司经济效益重要内容控制本费用堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具重要作用

　　第三十六条

　　本费用支范围包括：利息支、营业费用、其营业支等 （）利息支：指支付负债形式筹集资金本支 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、议费、办公费、劳务费、董事费、奖励费、各种准备金等其费用 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值家规定固定资产类折旧率计算摊销费用 （四）摊销费：指递延资产摊销费用摊期短于5 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金按末期投资馀额1%实行差额提取坏帐准备金按末应收帐款馀额1%提取 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其费用

　　第三十七条

　　职工福利费按工资总额14%计提工经费按工资总额2%计提教育经费按工资总额3%计提

　　第三十八条

　　加强费用总额控制严格制定各项费用支标准审批许权财务员应认真审核关支凭证未经领导签字或审批手续全予报销违反关制度规定行应及向领导反映

　　第三十九条

　　公司各项本费用由财务管理负责管理核算费用支管理实行预算控制财务管理要定期进行本费用检查、析、制定降低本措施

　　第四十条

　　公司营业利润＝营业收入- 营业税金及附加 -营业支 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入- 营业外支 （）投资收益包括外投资利润、股利等 （二）营业外收入指与公司业务经营直接关系各项收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返款、罚没收入、罚款收入确实支付按规定程式经批准应付款项等 （三）营业外支指与公司业务经营直接关系各项支具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失、非损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等

　　第四十条

　　公司利润总额按家关规定作相应调整依照缴纳所税缴纳所税利润按顺序配： （）没收财物损失支付各项税收滞纳金罚款； （二）弭补公司前度亏损； （三）提取定盈馀公积金定盈馀公积金按照税利润扣除前两项10％提取盈馀公积金已达注册资本50％再提取 （四）提取公积金、公益金按税利润5％计提主要用于公司职工集体福利支 （五）向投资者配利润根据股东决议向投资者配利润 第九章 财务报告与财务析

　　第四十二条

　　财务报表月报报月报财务报表包括资产负债表、损益表度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润配表公司财务月报表应于月15内完度财务计报告应于90内制作必要聘请计师事务所进行审计

　　第四十三条

　　末应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括： （）业务、经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等 （二）财务计变情况及原本期或期财务状况变重影响事项；资产负债表制表至报期间发公司财务状况重影响事项；及确理解财务报表需要说明其事项

　　第四十四条

　　财务析公司财务管理重要组部财务管理应公司经营状况经营进行总结、评价考核通财务析促进增收节支充发挥资金效能通财务同案经济效益比较领导或关部门决策提供依据

　　第四十五条

　　总结评价本公司财务状况及经营财务报告指标包括：①经营状况指标：流比率、负债比率、所者权益比率；②经营指标：利润率、资本利润率、本费用利润率

　　第四十六条

　　计电算化硬体设备指专用于计电算化微机及其配套设备包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等计电算化硬件设备由财务管理统管理使用非计电算化工作员般情况使用特殊情况确需使用应经财务管理经理批准影响计电算化工作情况进行

　　第四十七条

　　财务软件用于完计核算、处理计业务软件操作员实际工作发现软件设计功能未能实现应立即与软件发展商联系进行修改、调试完调试应及检查、核确保相应帐务资料功能模组确性

　　第四十八条

　　每月10前月计资料进行备份操作员运用财务软件必须通系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许权密码操作员使用硬件设备安全负责班应关闭设备电源设备启关闭应严格按规范程式进行

　　第四十九条

　　公司计电算化未通财政部门评审前采用微机手工帐并行办每月末计核算员必须手工帐与微机帐进行核保持手工帐与微机帐致

　　第五十条

　　企业银行电支付系统管理严格按照企业银行电支付程式许权规定执行电支付密码器、智慧IC卡、帐户密码操作员密码使用企业银行系统关键要素应妥善保管主管卡操作员卡应按照管并用原则由财务管理负责操作员别设制密码统管使用