在处理增值税发票时，会计需要依据不同的情况做相应的凭证。例如，当收到增值税发票进行认证抵扣时，会计分录为：

借：原材料（或库存商品等科目）

借：应缴税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款（或应付账款等科目）

如果发票是增值税专用发票，供应商作为供货方，公司作为购买方，二者之间存在往来关系。因此，借方应记录为原材料或库存商品，还有进项税额，而贷方则记录为应付账款。

若在收到发票后向供应商支付货款，会计分录则变为：

借：应付账款/应付货款

贷：银行存款/现金/应收票据

上述分录中，原材料或库存商品科目用于记录实际购入的货物价值，应缴税费--应交增值税--进项税则代表因采购而获得的可以抵扣的税额，银行存款或应付账款等科目则记录付款方式。

支付货款时，会计分录调整为：

借：应付账款/应付货款

贷：银行存款/现金/应收票据

这里，应付账款/应付货款科目记录了应付给供应商的款项，而银行存款/现金/应收票据则记录了实际支付的金额或使用的方式。

通过这样的分录，公司能够准确地记录和管理采购活动中的税费和付款情况。