1、工资应该按月计提，记入相关的成本或费用，你这一步做的对。

2、个人所得税得等到实际发放工资时才扣除，而且不需计提。

3、年底既然不能发给职工，那么也不用调回来，而是应该挂在账上，不会增加企业所得税。