对专项应付款的收支做一个财务报表做：收到时计入“营业外收入”，支付时按企业正常业务处理就可以。如果金额较大，收到时计入“递延收益”，分期确认收益，支出时也分期冲减。　

收到款项

借：银行存款 　　

贷： 递延收益

购入设备　　

借：固定资产　　　　

贷： 银行存款　

主要账务处理

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。