计提本月应交增值税会计分录如下：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金---应交增值税

若需计提，应建立应交增值税科目。月底，将销项、进项、进项转出金额结转至该科目。

一般纳税人辅导期，增值税按小规模纳税人缴纳税率3%。如本月销售100万，已收款存银行，会计分录为：

借：银行存款1000000

贷：应交税费-应交增值税1000000/1.03x3%=29126.21

贷：主营业务收入970873.79

一般纳税人辅导期，销项税以金税卡抄税结果为依据，进项税以税务所稽核比对结果为依据。若进项大于销项，本月无需交税；若销项大于进项，应交税如下：

借：应交税金--应交增值税明细--进项税

贷：应交税金--应交增值税明细--待抵扣税金

交税后，会计分录为：

借：应交税金--应交增值税明细--已交税金

贷：应交税金--应交增值税

交税后，会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款