计提城建税和教育费附加会计分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

-教育费附加

缴纳城建税和教育费附加会计分录:

借:应交税费-城建税

-教育费附加

贷:银行存款

月末结转:

借:本年利润

贷:税金及附加