税收规定允许以后发生的税收在税前列支。此时，税收基础为零，相当于账面价值减去可以税前扣除的金额。税收基础是指资产或负债计算未来应纳所得税时可按规定扣除的剩余金额。税收基础可分为负债税基础和资产税基础。

负债和资产计税基础是什么意思？

负债计税基础指负债的价值减去后续计税时按规定可抵扣的金额，即后续不能被抵扣的负债。具体来看，应付账款、短期借款、其他应交款、应付票据等负债的偿还，不会对应缴税额和当期损益产生影响，此时计税基础等同于账面价值。此外，负债的最终确认过程中一般会涉及到损益。

资产计税基础是指企业在回收资产价值过程中计算所得税时可抵扣的金额，相当于未来税前支出的金额。也可以理解，当待回收资产最终处置时，可以作为税前支出的金额或成本。