“利润分配”总账下可设置“未分配利润”“提取（法定、任意）盈余公积”“应付现金股利或利润”“盈余公积补亏”等明细科目，年末各明细账户冲销转账的分录为：

1、借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取盈余公积

——应付现金股利或利润

2、借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

结转后，除“未分配利润”明细账户有余额外，其余明细账户均无余额。