1、12月31日计提当月工资，借：费用科目10000，贷：应付工资10000，

如果其中有交社保和公积金，那么再记一个分录，借：应付工资500，贷：其他应付款500

如果工资扣除个人负担的社保公积金后，超过2000，应交个税的，那么应该再记，借：应付工资200，贷：其他应交款200（或应交税金里设个所税的二级科目，这个没有什么大问题）

1月发12月工资时，借：应付工资9300，贷：银行存款9300，这时应付工资的余额就为0了

2、在1月初申报12月的个所税时，按照12月做应付工资时计算个税的金额申报就可以了。申报后，银行会代扣个税，这时就借：其他应交款200，贷：银行存款200，

另外，银行还会代扣社保和公积金，借：其他应付款500，贷：银行存款500，

至此，和12月工资相关的几个步骤就全部完成了。