小规模纳税人向税务机关申请开具增值税专用发票，当月申请作废成功的不用交税

已经交纳的税款可以申请退回

但小规模纳税人只要发生销售收入，无论是否开票，均应交增值税。

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费——增值税