在处理工资和社会保险的会计分录时，首先需要区分工资和社保的不同部分。当发放工资时，应首先确认这部分费用。具体分录如下：

分配工资时，会计分录应为：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

其次，企业需要为员工缴纳社保费用，这部分费用也需要在账目上进行记录。具体分录为：

计提社保（企业部分），会计分录如下：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

在员工次月领取工资时，企业需要从工资中扣除员工应承担的社保部分以及个人所得税。具体分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

贷：应交税费——应交个人所得税

最后，企业需要将社保费用（企业和个人部分）以及个人所得税上交给相关部门。具体分录如下：

上交社保时：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

上交个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款