将未通过认证的进项税金额调入“待摊费用-待摊税金”：

　　借：待摊费用-待摊增值税

　　贷：应交税金-应交增值税（进项）红字

待认证通过后：

　　借：应交税金-应交增值税（进项）

　　贷：待摊费用-待摊增值税

　　（1）进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的增值税；本期发生贷方表示本期购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣；

　　（2）销项税额本期发生借方表示本期销售货物后又退货的；本期发生贷方表示本期销售货物应缴纳的增值税；

　　（3）已交税金本期发生借方表示本期已经缴纳的增值税；本期发生贷方表示本期应交的增值税。