你本月计提下月的员工工资计提的时候就是借：管理费用-工资 生产成本-工资 营业费用-工资 贷：应付职工薪酬 ，到下个月实际支付的时候你就是，根据实际支付的工资表还有就是代扣的社保及个税等要扣除 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款（代扣社保） 其他应收款（代扣个税） 营业外收入（员工迟到早退扣款等） 银行存款 现金等