（一）营业税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加等

1、营业税的计提 和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:营业税金及附加

贷：应交税费--营业税

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--资源税

贷： 其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税费--营业税

借：应交税费--资源税

借： 应交税费--城建税

借：应交税费--教育费附加

贷：库存现金或银行存款

2、 所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税费用

贷：应交税费 --应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

（3）上缴时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款或现金

（二）防洪安保资金、印花税（建安工程承揽包合同）印花税（购销合同）

　　借：管理费用-防洪安保资金

管理费用-印花税

　　　贷：银行存款

（三）其他

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