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暂估入库怎么做会计处理

admin

因为购货发票可能会出现晚于货物到达的情况,因此对于企业购买的商品或原材料,可以进行暂估入库处理。对于暂估入库,相关会计处理有哪些?

暂估入库会计处理

当月暂估入库:

借:原材料

贷:应付账款——暂估款(XX供应商)

下月暂估回冲:

(1)红字冲回暂估入库

借:原材料

贷:应付账款——暂估(XX供应商)

(2)收到发票,做入库处理

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——XX供应商

暂估入账金额包不包括增值税?

暂估入账金额不包含增值税进项税额。在月末如果有货物清单,就按照货物清单上的价格暂估入账;如果没有货物清单,但是有相关合同协议,则按照相关合同协议上的价格暂估入账。

暂估入账对企业所得税有什么影响?

企业在预缴季度企业所得税时,如果未能及时取得该成本、费用的有效凭证,可暂按账面发生金额进行核算。但在企业汇算清缴时,就要补充提供该成本、费用的有效凭证。如果还没能及时取得该成本、费用的有效凭证;要做纳税调整,相应的成本不得在企业所得税前扣除。

如何判断是否需要暂估入账?

在实际工作中,判断商品是否需要暂估入账的关键是关注商品是否已经入库使用。

若是在途物资的情况,则不需要暂估入账处理,待实际入库使用时再做会计处理。

到票金额如果和暂估金额有差异,应如何处理

到票金额如果和暂估金额有差别的,在实际到票的时候,调整成本的价格。

如果暂估金额比实际到票价格小:

借:主营业务成本

贷:库存商品

如果暂估金额比实际到票价格大:

借:库存商品

贷:主营业务成本