1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）

贷:应付账款--暂估材料

2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）

贷:应付账款--暂估材料（红字）

3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了

扩展资料：

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：

暂估固定资产入账分录：

借：固定资产-暂估固定资产

贷：在建工程-暂估转入固定资产

财务决算批复入账分录：

先冲红原有暂估分录：

借：固定资产-暂估固定资产（红）

贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）

在做以下分录：

借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）

贷：在建工程-各明细科目

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。

如果纳税人的销售业务，

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：

1、符合收入确认条件，交确认收入时：

借：应收账款

贷：产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。

借：库存商品贷：应付账款补结转差额

借：主营业务成本贷：库存商品