你以前是交地税局营业税户，即营业额*5%＝应交营业税。在根据营业税计提税金及附加。然后全部计入营业税金及附加中，月末结转到本年利润里。

小规模纳税人营改增后，就要将主税增值税交给国税局，税金及附加仍交地税局。

营改增后计税方法也有所不同。即，

营业额/1.03＝不含税营业额

不含税营业额*3%＝应交增值税

发生营业额时分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提税金及附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

月末结转收入、成本、费用和税金及附加到本年利润中。