往来款项的内部控制是企业财务稳健运营的关键环节，主要涉及应收及预付款项和应付及预收款项的管理。首先，关于应收账款的控制：

企业需明确信用政策，包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确保赊销效果良好。对账龄较长的应收账款，要进行严密监控，通过账龄分析表掌握回收动态，防范坏账风险。

职责分工至关重要，货币资金流动与记录核算应由不同岗位人员负责，避免内部恶意串通。

备用金管理应指定专人保管，规定报销期限和限额，实施授权和批准制度，防止滥用。

预付款项需经过市场调查和信用评级，严格执行审批制度和合同条款，避免不必要的支出。

货物采购人员应定期轮换，防止与供应商勾结舞弊。

对于应付及预收款项，控制措施包括：

采购、验收、记录等环节的人员要分离，防止串通舞弊。

定期分析应付款项，按照付款顺序及时支付，保持资金流转效率，提升企业信誉。

建立对账制度，对长期未追偿的款项，需经领导审批后转作营业外收入。

定期清理其他应付款项，确保无误的账务处理，各部门间需加强信息交流和协作，有条件的企业可设立内部审计机构，共同优化往来款项管理。

这些严格的内部控制措施有助于企业防范风险，提高资金使用效率，确保财务健康。

扩展资料

往来款项英文名称open credit；它是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。它可能会存在各种问题，需要做好内部控制，并在给予准确的认定时做好把关。