1. 税率差异

- 中国个人所得税采用超额累进税率和比例税率。工资和薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。其他所得如稿酬、劳务报酬等适用20%的比例税率。

- 美国个人所得税实行统一的超额累进税率，对不同申报方式的纳税者的全部应税所得规定不同的级距，每个级距的税率相同，税率范围从10%到35%。

2. 起征点的调整

- 中国自1980年9月开始征收个人所得税，起始起征点为800元。经过数次调整，2011年起征点提高至3500元。

- 美国个人所得税起征点（宽免额）自1981年起按年度调整，以反映物价变化和经济情况对货币购买力的影响。美国的年起征点一般为7500美元。

3. 申报方式

- 在中国，工资和薪金通常按月计征，个体工商户按年计征。年度终了后进行汇算清缴，一般没有多退少补的规定。

- 美国个人所得税按月预缴，一年清算。纳税人根据婚姻和家庭状况选择申报类别，如未婚、已婚合并、已婚分别或户主申报。每年年终，雇主向国税局和雇员提供收入和已代扣代缴税额的详细表格，纳税人根据此表格和其他收入情况进行申报，实现多退少补。

4. 课税模式

- 中国个人所得税采用分类税制，将所得分为11类，使用不同的费用减除标准、税率和计税方法。

- 美国个人所得税采用综合所得税制，将纳税人全年的全部所得在减除法定起征点和成本费用后征税，考虑了纳税人的综合收入水平和家庭负担，更能反映纳税人的综合负税能力。