避税天堂，是指那些政治和经济稳定环境下，对外国企业和个人银行存款提供税收优惠的国家。它们旨在吸引外国资金，对企业和富人提供税收优势，然而，也存在被非法避税计划滥用的风险。

公司和富人可能利用避税天堂将海外收入隐藏，从而避免支付高税收。但同时，它们也可能利用避税天堂向国内税务机关隐瞒资金。避税天堂通过不与外国税务当局合作，实现这一目标。近年来，国际政治压力不断增大，要求避税天堂配合外国税务欺诈调查。

避税天堂的定义更为广泛，是指对愿意将资金存入金融机构的外国实体和个人实行低税率和低居住要求的司法管辖区。宽松的监管和金融隐私法结合，使得企业和个人能够向其他国家的税务机关隐瞒部分收入。税收正义网络维护的避税天堂指数显示，违规最严重的地区包括英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大群岛。

避税天堂可能位于另一个国家或单独的司法管辖区。美国的某些州，如阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州，由于没有州所得税，对希望降低整体税收的公司具有吸引力。特拉华州则是公司注册的首选州，对在特拉华州注册但在其他地方开展业务的公司不征收公司税。

目前，最大的避税天堂包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、荷兰、瑞士、卢森堡、泽西岛、新加坡和阿拉伯联合酋长国。避税天堂的优势主要在于外国的低所得税或免税，以及税收漏洞、税收抵免或其他特殊税收考虑。此外，在信贷领域，美国公司在国际上借款的成本可能更低。避税天堂还可能提供强大的隐私保护措施，与外国税务机关共享的财务信息有限或根本没有。