计提工资时，只做单位部分的处理，不做个人部分扣除处理，待发放时扣除。

1.计提工资做：

借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 等

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—养老、医疗等 （单位承担部分）

其他应付款—住房公积金 （单位承担部分）

2.发放工资时做：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款/现金 （实发工资）

贷 其他应付款—养老、医疗等 （个人承担部分）

贷 其他应付款—住房公积金 （个人承担部分）；

贷：应交税费：应交个人所得税

3.缴纳税费时做：

借：应交税费：应交个人所得税；

借：其他应付款—养老、医疗等 （单位和个人）

借： 其他应付款—住房公积金 （单位和个人）

贷：银行存款