会计分录是否需要进行，其实关键在于税务处理是否需要体现。会计分录是用于记录经济业务的工具，而税务处理则涉及税收的计算与缴纳。应交税金科目是会计科目中用于记录企业应向政府缴纳的税款总额，它包含两个二级科目：应交增值税与未交增值税。

应交增值税科目下有多个三级科目，例如：进项税额、出口退税、销项税额、进项税转出与出口抵减内销应纳税款等，这些都直接影响到应交增值税的计算。在所有三级科目相互抵减后，如果企业需要缴纳增值税，会计分录将体现为借记应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷记应交税金-未交增值税。这表示企业将计算出的应交增值税转入未交增值税账户，准备进行缴纳。

相反，如果企业多缴了税款，则会计分录将体现为借记应交税金-未交增值税，贷记应交税金-应交增值税-转出多交增值税。这表示企业将多缴的税款从应交增值税账户转出，以调整税务状态。

通常情况下，会计实务中可能并不严格遵循上述会计分录流程，而是将所有三级科目相互抵减后，根据实际需要直接进行缴税或账面记录，以简化工作流程。然而，明确的会计分录有助于更好地理解税务状态，以及确保会计信息的准确性与合规性。

总的来说，会计分录在税务处理中的使用与否，主要取决于企业对税务管理的规范程度及对会计信息准确性的重视。尽管简化流程可以提高效率，但保持清晰的会计分录有助于企业更好地理解和管理税务状况，确保财务报表的准确性与合规性。