很简单 借 库存商品

应交税金-应交增值税（进项税）

贷 银行或预付 应付款 等

月末销项税-进项税

大于0 要交税 余额在贷方 直接转出

借 应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷 应交税金-未交增值税

小于0 余额在借方 放着 不用管他 下个月继续抵销项税

也就是说 余额在贷方时 才要转到未交增值税