一、经营活动产生的现金流量：
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=|销售收入 +|销项税 +|应收票据减少数(-增加数) +|应收帐款减少数(-增加数) +|预收帐款增加数(-减少数) +|其他业务收入-销售材料 +|代销收入 -|应收票据贴现利息支出 -|坏账准备本期补提数(+减提数)
2、收到的税费返还
=|应收补贴款减少数(-增加数) +|补贴收入+所得税本期贷方累计数
3、收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
4、购买商品、接受劳务支付的现金
=|主营业务成本 +|存货增加数(-减少数) +|进项税额 +|应付票据减少数(-增加数) +|应付帐款减少数(-增加数) +|预付帐款增加数(-减少数) -|计入生产成本制造费用的工资/福利费/职工保险等 -|计入制度费用中的折旧 -|计入制度费用中的长期待摊费用摊销
5、支付给职工以及为职工支付的现金
=|计入生产成本制造费用的工资/福利费/保险等 +|计入管理费用的工资/福利费用/保险等 +|计入销售费用/营业费用的工资/福利费用/保险等
6、支付的各项税费
=应交税金各明细账户本期借方发生额累计数+其他应交款各明细借方累计数+管理费用中税金本期发生额+其他业务支出中有关税金项目
7、支付的其他与经营活动有关的现金
=|其他应付款减少数 +|营业外支出(扣除处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失及减值准备) +|管理费用中的扣除工资/福利费用/保险金等/折旧费用/税金/坏账准备/存货跌价准备/无形资产摊销/无形资产减值准备 +|营业费用扣除工资/福利费用/保险金等 +|其他应收款借方发生额 +|其他应付款借方发生额
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
=|短期投资/长期投资收回金额减少数（初-末）
取得投资收益所收到的现金
=|利润表投资收益 -|应收股利/应收利息增加数
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=|处置固定资产收回的现金净额 +|处置无形资产收回的现金净额+|处置其他长期资产收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
=|收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=|购建固定资产所支付的现金 +|购建无形资产所支付的现金+|购建其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
=|短期投资/长期投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
=|支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
=|股本/实收资本余额增加 -|本期发生的转增资本/股票股利 +|应付债券余额增加额 +|应付债券到期减少数+|资本公积-股本溢价
借款所收到的现金
=|短期借款增加额 +|长期借款增加额 +|本期偿还的借款
收到的其他与筹资活动有关的现金
=|收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
=|本期偿还的借款 +|应付债券到期减少数
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=|分配股利、利润所支付的现金 +|利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）
支付的其他与筹资活动有关的现金
=|支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
=|汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
补 充 资 料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：计提的资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：增加）
预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失
财务费用
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加）
经营性应收项目的减少（减：增加）
经营性应付项目的增加（减：减少）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
