个税应该用应交税费科目下设置应交个人所得税归集核算，不用在应付职工薪酬里设置个税科目核算。

一、计提工资

借：管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等科目）---工资 XXX

贷：应付职工薪酬--工资 XXX

二、发放工资并代扣个税

借：应付职工薪酬--工资XXX-xx

贷：应交税费-个税 xx

贷：银行存款 XXX

三、代缴个税

借：应交税费-个税 xx

贷：银行存款 xx