发放工资的凭证制作需遵循会计制度规定，确保财务合规。每月不论是否发放，均需计提工资，计提时的会计处理为：

借：管理费用等相关科目 贷：应付职工薪酬

在工资实际发放时，会计处理则变为：

借：应付职工薪酬 贷：现金

具体流程如下：

（1）计提工资时

借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时

借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税

同时

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

（3）交纳社保时

借：管理费用--社保（公司承担） 借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人） 借：其他应付款--公积金（个人）

贷：银行存款

最后，所有凭证需根据记账凭证进行登账操作。