预付账款收到发票时，会计分录为：借：原材料等科目；贷：预付账款。

详细解释如下：

当企业预付账款后，收到相应的发票时，需要进行会计分录的处理。具体的操作步骤如下：

预付账款的处理。企业在进行采购交易时，通常会预先支付一部分款项给供应商，这部分款项被称为预付账款。预付账款属于企业的资产类科目，当企业支付预付账款时，会计分录通常为借：预付账款，贷：银行存款。

收到发票的处理。当企业收到供应商提供的发票时，意味着采购的物品或服务已经得到确认，这时需要将预付账款与发票金额进行核对。如果预付账款的金额大于发票金额，则将多余的款项退回；如果预付账款的金额小于发票金额，则需要补付差额。在确认无误后，会计需要进行相应的入账处理。

具体的会计分录操作。收到发票后，企业需要根据采购的物品或服务的性质，将其记入相应的科目，比如原材料、库存商品等。同时，将预付账款进行冲减。因此，会计分录为借：原材料/库存商品等科目，贷：预付账款。这样，既反映了企业的采购活动，也体现了预付账款的变动情况。

总结来说，预付账款收到发票的会计分录操作相对直接，主要是核对预付账款与发票金额，然后将采购的物品或服务记入相应科目，并进行预付账款的冲减。这一过程的准确处理对于企业财务管理和成本控制至关重要。