一、1月5日，购入工程物资

借：工程物质 1200000

借：应交税费-增值税-进项 204000

贷：银行存款 1404000

二、领用工程物资和生产资料

借：在建工程 1100000+80000+204000=

贷：工程物质 1100000

贷：原材料 80000

贷：应交税费-增值税-进项转出 204000

三、租赁吊车租赁费

借：在建工程 900

贷：银行存款 900

四、工程物质盘盈

借：工程物质 2000

贷：营业外收入 2000

五、结转成本

借：固定资产 1384900

贷：在建工程 1384900

六、计算折旧

1384900-20000=1364900元

月折旧额=1364900/10/12=11374.17

按固定资产使用次月计提折旧

2012年应提折旧为

11374.17*11=125115.87元

分录：

借：制造费用

贷：累计折旧