1、管理部门

借：管理费用---福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

2、生产车间（管理人员）

借：制造费用---福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

3、销售部门

借：销售费用---福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

4、生产车间（工人）

借：生产成本---福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

5、付款时候

借：应付职工薪酬--福利费

贷：银行存款

一，企业支付账款的方式除了可以使用现金，也能使用转账支票。用转账支票支付账款时，应计入银行存款等科目核算。转账支票支付会计分录

借：原材料/库存商品　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　贷：银行存款　　

二，在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。企业的银行存款包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须按照经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

三，转账支票有效期为10天，按照开票日期起计算，日期首尾算一天。假设第十天是节假日，则顺延。也就是支票签发次日开始算有效期，碰到节假日可顺延。　　

转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理；转账支票的权力时效为自出票日起六个月，在票据开出六个月内，收款人可持有关证明文件，向付款人请求付款。

四，从税务总局及以上层面的相关规定看，个人取得取暖补贴应该并入工资计算缴纳个人所得税。但是，有的地方税务局可能针对取暖费补贴有税收优惠，比如说河北省地税局就有专门针对取暖费补贴的个人所得税优惠的规定：《河北省地方税务局关于取暖补贴征免个人所得税问题的通知》（冀地税函[2008]236号）规定："一、取暖补贴实行“明补”后，个人从单位取得的取暖补贴征免个人所得税问题按下列原则执行：

各类企业职工取得的取暖补贴按以下原则执行：

1．当地政府对企业的取暖补贴发放标准有具体规定的，按政府规定执行；没有具体标准的可参照当地政府对行政事业单位的取暖补贴标准执行，但企业职工取得取暖补贴的标准最高不得超过3500元，在标准内据实扣除。

2．企业职工取得的超过当地政府规定标准或超过3500元最高限额的取暖补贴，分摊到取暖期所属月份计征个人所得税。