完整的操作应该是付款和报销分离。 支付个人借支时，凭借款人的借条，经相关领导签字同意后 借：其他应收款----某人 贷：库存现金或银行存款 某人拿费用发票来报销，由报销人填写好报销单，经相关领导签字同意报销后，交财务减账，一般的情况，要完善的话，可由会计开具一张报账证明给某人 借：费用或材料等类科目 贷：其他应收款----某人 如果报销的金额与借支的金额不等，借支金额小于借支金额的，公司可要求某人归还余额，也可以暂不让其归还，先挂在账上，下次报账时再减账。某人归还借支时，凭出纳开具的收款收据或银行进账单 借：库存现金或银行存款 贷：其他应收款----某人 借支金额大于借支金额的，公司一般将多报支的金额支付给某人，个人不要求付现的也可以暂不付，先挂在账上，下次报账或借支时再适当调整。多报销的现金付给某人的分录 借： 借：费用或材料等类科目 贷：其他应收款----某人 贷：库存现金或银行存款 从上分析，报销单可以作为冲账的依据，也可作为库存现金减少的依据，作现金减少依据时，出纳将钱付给了某人，往来账还是没变，公司可能出于某人由于业务需要需频繁借支才不冲减其借支。不管是用报销间冲账还是支付现金，报销单的填写和报销程序完全是一样的，要冲账还是付现由会计的职业判断进行操作。