第一种方式做分录是对的。

你的公司和我公司都是差额交税的，开出地税发票时：

借：银行存款或现金

1000

贷：主营业务收入

1000

收到航空公司的票时：

借：主营业务成本

800

贷：应付账款--某航空公司或现金

800

计提营业税金

借：营业税金及附加

11

贷：应交税金--应交营业税

200*5%=10

--应交城建税

0.7

其他应交款--应交教育费附加

0.3

填写利润表收入就是1000元，成本就是800元，主营业务税金及附加11元。