简单的说：销项税和进项税可以看做应交税费下面的“三级科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。

1、在每月 应交税费-应交增值税 科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理；

2、应交税费-应交增值税 科目是贷方余额的时候，做如下分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳的时候，做分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款 即可