销售收入出现负数，实质上是对前期销售收入的一种退货处理。这种情况下，直接进行红冲分录即可。具体的操作步骤为：借：应收账款或银行存款（红字），应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。这表明，在进行会计处理时，需要对原先的收入和相应的税额进行冲减。

销售负数收入的具体原因通常发生在增值税一般纳税人开具了增值税专用发票之后。若后续发生了销售折让、销货退回或开票错误等情况，如果这些情况不符合作废条件，那么就无法直接作废原发票，此时就需要开具红字专用发票。

开具红字专用发票的过程需要遵循一定的规范。首先，企业应仔细核对原发票的信息，确认需要冲减的具体项目。然后，企业应向税务机关申请开具红字发票信息表，填写相关信息并打印。

开具红字发票信息表后，企业还需根据信息表上的内容，开具红字专用发票。红字发票应与原发票的规格、内容保持一致，同时在发票上明确标注“红字发票”字样。开具完成后，企业应将红字发票与信息表一起送交税务机关，并将相关信息录入会计系统中。

红冲分录完成后，企业应及时更新应收账款、银行存款等相关账户的余额，以确保财务报表的准确性和完整性。同时，企业还应密切关注税法和税务政策的变化，确保在处理销售负数收入时符合相关法律法规的要求。