往来款做支出了调账是需要以往之出的原始凭证作为依据。

1、需要将以前年度损益科目删掉，转入累计盈余。

2、借：以前年度损益调整；贷：累计盈余。

3、预算会记分录：借：资金转结，贷：非财政拨款累计结余。