1、计提工资：

借：管理费用制造费用/生产成本等 （按受益部门确定）

贷：应付职工薪酬-工资

2、计提公司负担的社保、公积金

借：管理费用/制造费用/生产成本等 （按受益部门确定）

贷：应付职工薪酬-社保

3、从工资中代扣个人负担 的社保、公积金、个税

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保/公积金

贷：应交税费-个税

4、缴纳社保、个税

借：应付职工薪酬-社保/公积金

借：应交税费-个税

贷：银行存款

5、发放工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款