小规模纳税人增值税如何做账?

1、产生收入的时候，以不含税收入100元为例，则账务处理如下：

借：现金/银行存款/应收账款 103

贷：主营业务收入 100

贷：应交税金——应交增值税 3

2、交税时：

借：应交税金——应交增值税 3

贷：银行存款 3

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，账务处理怎么做?

作为小规模纳税人在已取得增值税专用发票的情况下，可以将其作为普通发票进行入账处理。将抵扣联和发票联一起入作为备查，注意不能进行抵扣。

小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录

借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

注意：收到增值税普通发票，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都不能做进项税额抵扣。一般纳税人取得增值税普票，由于不是专票，所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣增值税进项税额。所以小规模纳税人和一般纳税人收到普通发票的情况下，只能将进项税额资本化。

小规模纳税人增值税会计分录怎么做?

1、销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费:应交增值税

2、缴纳税费时：

借：应交税费–应交增值税

贷：银行存款

增值税专用发票和普通发票有什么区别

1、票面有所区别

增值税专用发票是可抵扣发票，一般是三联式，带有“增值税专用”字样。而普通发票一般是两联式，带有“增值税普通发票”字样。

2、作用有所不同

对于受票企业而言，增值税发票是可以抵扣的，而普通发票不可以抵扣。

3、开票资质不一样

小规模纳税人是否可以开专票?

小规模企业只能开具普通发票，一般纳税人才有资格开具增值税专用发票。