作补提分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交增值税-未交增值税

结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交税金时

借：应交税金--应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

滞纳金

借：银行存款

贷：营业外支出