要看你什么目的了，只是让账平很简单。所有科目有数字的，借方的就相反贷。贷方的就借。

打比方原先的其他应收款有1000万， 那现在借：其他应付款--老板1000万 贷：其他应收款1000万

都往这个其他应付款上面调。别问为什么因为没有理由。你上面这些经济业务。十笔就有九笔，到最后是没有那个部门会承认的。也不经查。

3月31日 借：银行存款 500，贷：其他应付款-杨先生 500

4月30日 借：银行存款 100，贷：其他应付款-负责人 100

4月30日 借：其他应收款-A公司 600 贷：银行存款 600

5月31日 借：银行存款 1200 贷：短期借款 1200

5月31日 借：长期股权投资-成本 1200 贷：银行存款 1200

6月30日 借：银行存款 450 贷：其他应付款-负责人 150 其他应付款-杨先生 300

6月30日 借：其他应收款-A 300 其他应收款-C 150 贷：银行存款 450

公司负责人跟A公司的往来冲了：

借：其他应付款-负责人 250，贷：其他应收款-A 250

按你的思路，应该这样做分录：

借：应付内部单位款—内部交易

贷：应付内部单位款—总部、分公司往来

但我觉得你所使用的总账科目不是法定科目，B公司应该这样记账：

借：其他应付款—C公司

贷：其他应付款—A公司

先签四方协议，之后

甲公司：借 应付账款-A公司 500万

贷 银行存款 500万

借：应付账款-乙公司 200万

贷：应付账款-A公司 200万

乙公司：借 应付账款-B公司 200万

贷 应收账款-甲公司 200万

A公司： 借 银行存款 300万

贷 应收账款-甲公司 300万

借 银行存款 200万

贷 应付账款-B公司 200万

借 应付账款-B公司 200万

贷 银行存款-B公司 200万

B公司： 借 应付账款 -甲公司 200万

贷 应收账款-乙公司 200万

凭A公司清算决议，调整往来账款借：应付帐款--A公司400000贷：应付账款--B公司400000

根据业务发生的性质来区分挂在不同的科目，主业务往来---应收应付

税务局提出的调整是没有错的。09年贵公司应该补提一部分上年的企业所得税。

如果税率为25%,应该补提=5000*25%=1250元，分录如下：

借：以前年度损益调整-所得税费用1250元

贷：应交税费-应交企业所得税1250元

然后结转以前年度损益调整（上年没有计提盈余公积的情况下）

借：利润分配-未分配利润1250元

贷：以前年度损益调整-所得税费用1250元

如果贵公司上年有提取盈余公积，如果是按照10%计提的，上笔分录应该为：

借：利润分配-未分配利润1125元

盈余公积125元

以前年度损益调整-所得税费用1250元

按应收账款账面数记账，年底调整汇兑损益。

外销怎么还会有应缴税金？

假如单价是5，成本是2，不考虑税费，那么在销售4送1时就做：

借：银行存款 20

贷：主营业务收入 20

借：主营业务成本 10

贷：库存商品 10

注意：按实际收款的金额确认收入，按实际交付的货物结转成本即可。

销售返利涉及到的税务规定：

1、国税发〔1997〕167号档案规定：“无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。”

2、国税发〔2004〕136号档案进一步明确：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。”

会计处理如下：

1、销售方：

销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：营业费用

贷：银行存款等

在实务操作中，会计处理方法各异，也可以做如下处理：

借：主营业务收入

贷：银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

2、购货方：

收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税金——应交增值税（进项税额转出）