已付货款但没有收到发票的会计分录处理为：预付账款的会计分录。

详细解释如下：

一、预付账款的概念

预付账款是指企业按照购货合同规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应商的款项。由于您已经支付了货款，但尚未收到发票，因此这部分款项应被记录为预付账款。

二、会计分录处理

对于已经支付的货款，会计上应做如下分录：

借：预付账款

贷：银行存款

这样做的原因是，您已经支付了款项，资产减少，而企业的预付账款增加，即增加了一项债权。

三、发票未到的处理

尚未收到发票并不影响预付账款的会计处理。待收到发票后，再根据发票内容进行相应的账务调整。此时，可以将发票金额与预付账款进行对冲，如有余额则继续挂账，待后续处理。

四、注意事项

1. 企业应定期与供应商核对预付账款的余额，确保账务准确性。

2. 对于长时间挂账的预付账款，需要关注是否存在无法收回的风险，及时采取措施。

3. 预付账款的管理也是企业内部控制的重要环节，要确保合规性，防范潜在风险。

综上所述，对于已付货款但未收到发票的情况，会计上应记录为预付账款，并定期进行核对和管理。