如果你个税通过“其他应收款-应收个税”核算，那么你应该做一笔计提税金的

借：其他应收款-应交个税

贷：应交税费-应交个税 （实际报税，缴纳的金额）

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-应交个税 （工资中实际扣税）

银行存款（或者 库存现金）

交税时候

借：应缴税费-应交个税

贷：银行存款 （实际报税，缴纳金额）

通过其他应收款核算应交税费的目的在于，应交税费月底是应该没有余额的，而出现了像你这种税金算错的情况，他的差额就在“其他应收款”而不是“应交税费”了

你这种情况，下月算个税的时候该怎么算就怎么算，纳税申报时少报100，就可以把本月的差额找回了

即，

借：其他应收款-应交个税

贷：应交税费-应交个税 （正确的数-100）

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-应交个税 （正确的个税）

银行存款（或者 库存现金）

交税时候

借：应缴税费-应交个税

贷：银行存款 （正确的个税-100）