最简单的办法是把多出来的7元在次月结转到主营业务税金及附加，借；主营业务税金附加 7 贷：其它应交款—X基金 7月末 借：本年利润 贷：主营业务税金附加因为金额较小，没必要去进行06年损益调整，如果你不想浪费这7元，就去找出是哪项出了错，且教育附加，地方教育附加是根据增，销，营这三税交的，而副调基金是地税为财政代收我们这里按季度交，按毛利交，找出哪里有问题下次少交也行，因为对于基金不属税的范畴，税务不会管的太严，有时还可以计价还价，财政局每年给地税一定指标，只要总额够了，就行，7元也没人会在意，总之基金不是税，再怎么样也没有立法，都是地方规定。