比如7月发放5月份的工资的话，7月底的时候

应该计提7月的工资，

因为6月底的时候已经计提6月份的工资，所以7月底的余额应该是6月和7月的合计

应付工资

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已经计提5月工资

80万

借方：支付5月工资80万

贷方：计提6月工资90万

计提7月工资

162万

这样7月底余额

80+90+162-80=252万

12月份的余额就是11月和12月的工资了