1、当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票

2、按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：

红字冲回暂估入库：

借：原材料

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票

收到发票，作常规入库处理：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX供应商