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1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录

（1）计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

（3）交纳社保时：

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

贷：银行存款

2009-10-2011:27补充问题

那要如何调整呢？

1、先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。